[재무제표]재무제표 분석 프로젝트를 진행하면서 필요한 개념 정리

재무제표 분석 프로젝트를 진행하면서 필요한 개념 정리

재무제표란?

과거부터 현시점까지 발생한 경제적 사건이 기록되어 있음

기업의 재무상태와 경영실적 등 주주를 비롯한 이해관계자에게 보여주기 위해 만들어진 회계보고서

대차대조표, 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표로 구성되어 있음

재무제표	특징	내용
재무상태표	일정 시점	자산과 부채, 자본의 총계와 그 과목 별 내역을 확인
손익계산서	일정 기간	일정 기간의 수입, 지출, 이익과 그 과목 별 내역을 확인
현금흐름표		일정 기간의 현금 유출입 내역을 확인
자본변동표		일정 기간 동안 자본 항목 변동 확인

 

개념 정리

1. 자산 관련 항목

자산총계

- 기업이 보유한 모든 자산의 총합을 의미. 유동자산 + 비유동자산

유동자산

- 1년 이내에 현금화할 수 있는 자산. ex) 현금, 매출채권, 재고자산 등

매출채권

- 상품 또는 서비스를 제공하고 대금을 아직 받지 못한 채권. 주로 고객에게서 받을 금액

재고자산

- 판메를 위해 보유하고 있는 상품, 원재료, 제공품 등의 자산. 아직 판매되지 않은 재고를 의미

비유동자산

- 1년 이상의 기간 동안 보유할 자산. 유형자산, 무형자산, 투자자산 등

유형자산

- 물리적 형태가 있는 자산. 건물, 기계, 토지 등

무형자산

- 물리적 형태가 없는 자산. 상표권, 특허권, 영업권 등

2. 부채 관련 항목

부채총계

- 기업이 갚아야 할 모든 부채의 총합을 의미. 유동부채 + 비유동부채

유동부채

- 1 년 이내에 갚아야 할 부채. ex) 매입채무, 단기차입금 등

비유동부채

- 1년 이상의 기간 동안 갚아야 할 부채 ex) 장기차입금, 사채 등

3. 자본 관련 항목

자본총계

- 기업 자산에서 부채를 차감한 순자산을 의미. 주주들이 소유한 자산의 가치

자본금

- 기업이 발행한 주식의 액면가 총액을 의미. 회사가 처음 설립될 때 주주들이 납입한 자본

4. 손익 관련 항목

매출액

- 기업이 상품이나 서비스를 판매하고 받은 총 수익을 의미

매출원가

- 상품을 판매하거나 서비스를 제공하기 위해 직접 소요된 비용을 의미 ex) 원자재비, 인건비 등

영업이익

- 매출액에서 매출원가와 영업비용(판매비, 관리비 등)을 차감한 이익. 기업의 주요 영업활동에서 발생한 이익

당기순이익

- 모든 수익에서 모든 비용(이자비용, 세금 등)을 차감한 후의 순이익. 기업의 최종적인 이익

 

5. 재무 비율

- 수익성 지표

이름	계산식	설명
자기자본순이익률(ROE)	당기순이익/평균자기자본	기업이 자기자본을 활용해 1년간 얼마를 벌어들였는가
총자산이익률(ROA)	당기순이익/총자산	기업이 그들의 총자산으로 얼마나 많은 수익을 냈는지
매출총이익률	매출총이익/매출액	매출원가를 제한 후 매출에서 얻어진 이익의 비율
매출액영업이익률	영업이익/매출액	매출액에 대한 영업이익의 비율
매출액순이익률(ROS)	당기순이익/매출액	기업 활동의 총제적인 능률과 최종 수익성을 판단하는 지표

 

- 안정성 지표

이름	계산식	설명
자기자본비율	자기자본/총자본	기업 재무구조의 건전성을 가늠하는 지표
부채비율	부채/자기자본	기업의 총자산 중 부채가 어느정도를 차지하고 있는
부채구성비율	부채/총자본
유동비율	유동자산/유동부채	유동부채에 비해 유동자산을 얼마나 가지고 있는가
당좌비율	당좌자산/유동부채	기업이 가장 유동적인 자산만을 사용하여 현재의 단기 채무를 얼마나 잘 갚을 수 있는지를 나타
이자보상비율	영업이익/이자비용	채권자에게 지급해야 할 이자비용의 안전도를 측정하는 비율
고정장기적합률	고정자산/(자기자본+고정부채)	고정자산의 장기자본에 대한 비율을 나타낸 지표

 

- 활동성 지표

이름	계산식	설명
총자산회전율	매출액/평균총자산	자본과 부채를 모두 포함하는 총자산에 비해서 매출액을 몇 배나 창출하는지에 대한 지표
자기자본회전율	매출액/평균자기자본	자기자본의 일정기간 중에 몇 번 회전하였는가 하는 자기자본의 회전속도를 표시하는 것
재고자산회전율	매출원가/평균재고자산	기업이 평균적으로 재고자산의 몇배에 해당하는 매출액을 가지고 있는가를 나타내는 지표
매출채권회전율	순외상매출액/평균매출채권	기업이 외상으로 판매하고 장부에 매출채권으로 기록한 금액을 얼마나 빨리 현금으로 회수하고 있는지
매출채권 평균회수기간	365일/매출채권회전율	매출채권이 평균적으로 회수되는 기간을 의미
재고자산 평균회수기간	365일/재고자산회전율	재고자산 전체를 한번 매출하는데 걸리는 일수를 나타

 

- 성장성 지표

이름	계산식	설명
매출액 성장률	(당기매출액-전기매출액)/전기매출액	일정 기간 동안 매출액이 증가한 비율을 나타냄
이익 성장률	(당기영업이익-전기영업이익)/전기영업이익	일정 기간 동안 영업이익이 증가한 비율을 나타냄
자산 증가율	당기말총자산/전기말총자산	일정 기간동안 총자산이 증가한 비율을 나타냄